ИИС-3: как работают новые налоговые льготы для инвесторов

Новый формат ИИС принципиально меняет подход к долгосрочному планированию капитала. Если раньше инвесторы выбирали между вычетом на сумму пополнения и освобождением дохода от налога, то теперь эти преимущества доступны одновременно. Максимальная база для расчета вычета составляет 400 тысяч рублей в год. При ставке НДФЛ 13% возврат составит 52 тысячи рублей, а при максимальной ставке в 22% — до 88 тысяч рублей. При закрытии счета инвестор дополнительно освобождается от уплаты налога на прибыль до 30 млн рублей.

Ключевое отличие ИИС-3 — отсутствие верхнего лимита на сумму пополнений, что открывает возможности для формирования крупного капитала. При этом инструмент требует дисциплины: досрочное изъятие средств ведет к потере всех налоговых льгот и необходимости вернуть уже полученные вычеты. Исключение составляют лишь экстренные ситуации, связанные с дорогостоящим лечением, перечень которых утвержден правительством. В таких случаях средства можно направить напрямую в клинику без расторжения договора.

Для получения льгот необходимо соблюдать минимальный срок владения счетом — пять лет. С 2027 года этот период начнет постепенно увеличиваться, достигнув десяти лет. Инвесторы могут открывать до трех счетов одновременно, распределяя активы между разными брокерами. Важно учитывать, что ИИС-3 предназначен исключительно для работы с российским рынком, а покупка иностранных финансовых инструментов на него невозможна.